Le formulaire 8283 est un formulaire fiscal fédéral utilisé pour réclamer certaines contributions caritatives non monétaires. Les contributions non monétaires incluent pratiquement tout objet que vous donnez qui n'est pas de l'argent, y compris les vêtements, les articles ménagers, les véhicules et les objets de collection.
Quand utiliser le formulaire 8283
En tant que contribuable individuel, vous pouvez déduire toutes les contributions caritatives que vous effectuez sur l'annexe A dans le cadre de vos déductions détaillées pour l'année d'imposition. Si votre déduction pour contributions caritatives non monétaires est supérieure à 500 $, vous devez fournir des informations supplémentaires sur vos dons sur le formulaire 8283 et joindre ce formulaire, ainsi que l'annexe A, à votre déclaration de revenus 1040.
Remplir le formulaire 8283
Si vous avez déterminé la valeur de vos dons, vous devez remplir le formulaire 8283, vous aurez besoin des adresses et des noms des organisations auxquelles vous avez fait un don, des dates de vos dons et d'une liste des articles que vous avez donnés..
Section A: Valeur des articles inférieure à 5 000 $
Pour tout don non monétaire d'une valeur inférieure à 5 000 $, remplissez la section A, partie 1 du formulaire 8283. La plupart des contributions caritatives non monétaires entrent dans cette catégorie. Notez que la limite de 5 000 $ s'applique spécifiquement à un article ou à un groupe d'articles similaires.
Par exemple, si vous avez fait don d'une voiture et que sa juste valeur marchande au moment du don était supérieure à 5 000 $, elle ne sera pas déclarée dans la partie 1. De même, si vous avez donné plusieurs meubles comme un don à un organisme de bienfaisance particulier et que la valeur totale du don était supérieure à 5 000 $, il n'entrerait pas dans la partie 1. Cependant, si vous avez fait de nombreux petits dons de vêtements et d'articles ménagers tout au long de l'année et que la valeur totale de tous ces dons étaient supérieurs à 5 000 $, mais la valeur de chaque don séparément était inférieure à 5 000 $, vous énuméreriez ces dons dans la partie 1.
Pour compléter la section A:
- Écrivez le nom et l'adresse de l'organisation à laquelle vous avez fait un don dans la colonne (a) pour les lignes A à E. Traitez chaque ligne comme un don distinct, même si vous avez fait plusieurs dons à la même organisation à des dates différentes.
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Si l'article que vous avez donné est un véhicule, cochez la case du haut dans la colonne (b) et écrivez le numéro d'identification du véhicule (VIN) dans la deuxième ligne de cases de cette colonne.
Mère et fille faisant un don - Écrivez une description du ou des articles que vous avez donnés à l'organisation dans la colonne (c) pour les lignes A à E. Par exemple, vous pouvez écrire « vêtements et articles ménagers » pour décrire un don que vous avez fait à un friperie.
- Indiquez la date de votre don dans la colonne (d) pour les lignes A à E. Cette information peut figurer sur votre reçu de don.
- Remplissez les colonnes (e), (f) et (g) pour tout don unique d'une valeur supérieure à 500 $. Si vous avez acquis les articles que vous avez donnés à différentes dates, écrivez « diverses » dans la colonne (e). Dans la colonne (f), indiquez comment vous avez acquis les objets: par exemple, par achat, héritage, don ou échange. Déclarez votre base dans les éléments de la colonne (g). Votre base est le prix que vous avez payé pour l'article, ou le montant que l'acheteur a payé pour l'article si vous l'avez reçu en cadeau ou en héritage.
- Déclarez la juste valeur marchande des articles que vous avez donnés dans la colonne (h). La juste valeur marchande est le montant qu’un acheteur indépendant serait prêt à payer pour l’article. Si vous n'êtes pas sûr de la juste valeur marchande, vous pouvez utiliser les guides de valeur des friperies fournis par des organisations telles que Goodwill Industries ou l'Armée du Salut pour calculer la juste valeur marchande de vos dons.
- Indiquez la méthode que vous avez utilisée pour calculer la juste valeur marchande de votre don dans la colonne (i). Par exemple, si vous avez utilisé la liste de valeurs de Goodwill, écrivez « Guide d'évaluation de Goodwill Industries ».
- La section A, partie 2 est requise si vous n'avez fait don que d'un intérêt partiel dans un article ou si vous avez attaché des restrictions à votre don (par exemple, vous avez demandé à l'organisme de bienfaisance d'accrocher l'œuvre d'art que vous avez donnée dans son siège social). La plupart des contribuables peuvent ignorer cette partie du formulaire.
Section B: Valeur des articles supérieure à 5 000 $
Si vous faites don d'un article ou d'un groupe d'articles dont la juste valeur marchande est supérieure à 5 000 $, vous devez remplir la section B, partie 1 du formulaire 8283. Cette section se trouve sur la deuxième page du formulaire.. Les articles évalués à plus de 5 000 $ nécessitent une évaluation qualifiée pour déterminer la juste valeur marchande du don. De nombreuses organisations sont conscientes de cette règle et proposent une évaluation certifiée lorsque vous faites un don. Cependant, si l'organisme n'offre pas d'évaluation et que vous estimez que la valeur de l'article est supérieure à 5 000 $, vous devez obtenir l'évaluation par vous-même.
Pour compléter la section B:
- Cochez la case à la ligne 4 qui décrit le type d'article(s) que vous avez donné.
- Remplissez les colonnes (a), (b) et (c) de la section 5, lignes A à D. Décrivez l'article que vous avez donné dans la colonne (a), l'état de l'article dans la colonne (b) et le valeur estimative de l'article dans la colonne (c).
- Remplissez les colonnes (d), (e) (f) des lignes A à D. La colonne (g) n'est utilisée que pour déclarer les ventes à prix réduit. Les ventes à prix réduit se produisent lorsqu'il y a un transfert de propriété dans le cadre d'une vente ou d'un échange. Pour la plupart des dons, cette colonne ne s'applique pas. Si vous n'utilisez pas d'évaluation pour évaluer vos dons de plus de 5 000 $, remplissez les colonnes (h) et (i). Cependant, comme vous devez obtenir une évaluation pour les objets de plus de 5 000 $, ces colonnes peuvent généralement rester vides.
- Dans la section B, partie 2, vous devrez répertorier tous les articles individuels de la section B, partie 1 qui avaient une valeur de 500 $ ou moins. Par exemple, si la propriété A sur le formulaire était un groupe d'œuvres d'art totalisant plus de 5 000 $ mais que l'une des pièces ne vaut que 400 $, vous indiqueriez cet élément dans la partie 2 comme « Propriété A: peinture de Fred Smith ».
- Demandez à votre évaluateur de remplir la section B, partie 3. Il s'agit de la section de déclaration de l'évaluateur.
- Demandez à l'organisation à laquelle vous avez fait don de remplir la section B, partie 4. Il s'agit d'une déclaration de l'organisation confirmant la réception des articles que vous avez donnés. Les évaluateurs et les organisations peuvent vous fournir des déclarations distinctes contenant les informations requises par le formulaire pour les parties 3 et 4. Si tel est le cas, joignez simplement les déclarations au formulaire 8283.
Transfert à l'horaire A
Après avoir rempli le formulaire 8283, additionnez les justes valeurs marchandes des dons des sections A et B et inscrivez le total à la ligne 17 de l'annexe A. Le montant total que vous pouvez déduire se situe généralement entre 20 et 50 pour cent de votre revenu brut ajusté. Le pourcentage déductible dépend du type d’organisation à laquelle vous faites un don, mais la plupart des organisations entrent dans la catégorie des 50 pour cent. Par exemple, si votre revenu brut rajusté est de 50 000 $, vous pouvez déduire jusqu'à 25 000 $ en dons de bienfaisance. Les dons de bienfaisance dépassant votre limite de revenu brut rajusté sont reportés pour être utilisés dans les années d'imposition futures.
