Les parents divorcés ou légalement séparés peuvent se demander lequel d'entre eux est admissible aux crédits d'impôt et aux déductions disponibles pour avoir un enfant à charge. Ceci est particulièrement problématique dans les situations de garde partagée. Généralement, seul le parent ayant la garde peut bénéficier des avantages fiscaux disponibles.
Définition d'un parent
L'Internal Revenue Service (IRS) considère uniquement comme parent un contribuable lié à un enfant à charge par la naissance ou l'adoption. Une personne qui ne figure pas sur l'acte de naissance de l'enfant n'est pas un parent. Ainsi, s’il ne figure pas sur l’acte de naissance de l’enfant, un membre d’un couple non marié avec un enfant ne peut pas être considéré comme parent. Dans ce cas, le parent non inscrit n'est éligible à aucun crédit ou déduction d'impôt pour personnes à charge.
Documents judiciaires
Si les parents disposent d'un document judiciaire, tel qu'un jugement de divorce, les paramètres qu'il contient pour réclamer un enfant régissent les actions des parents. Par conséquent, la définition de la garde de l'IRS et d'autres réglementations ne s'appliquent qu'en l'absence de document juridique.
Déterminer la garde
Le parent habilité à réclamer un enfant à charge sur sa déclaration de revenus est généralement le parent qui en a la garde la majorité du temps. L'IRS définit la « garde » en fonction du nombre de soirées que l'enfant passe avec un parent. Le parent chez qui l'enfant passe la majorité de ses nuits, quelle que soit sa présence, est celui qui en a la garde. Ainsi, un enfant qui passe 190 soirées chez sa mère et 175 soirées avec son père serait sous la garde de sa mère.
Les dates prises en compte pour la résidence commencent à la date de la séparation légale ou du divorce. Par exemple, les parents qui ont divorcé le 1er novembre ne prendraient en compte que la période de deux mois au cours de laquelle ils ont divorcé légalement pour déterminer lequel d'entre eux avait la garde.
Un enfant absent, par exemple parce qu'il passe la nuit chez un ami ou qu'il est parti au camp, est considéré comme étant resté chez le parent qui l'aurait hébergé ce soir-là. Pour les parents qui travaillent le soir, l'IRS détermine la garde en fonction du nombre de jours que l'enfant passe avec le parent.
La règle est différente pour les parents qui partagent le temps à parts égales, comme la mère ayant 183 jours et le père 182 jours. Dans ce cas, le parent gardien est celui dont le revenu brut ajusté est le plus élevé.
Droits du parent gardien
Le parent gardien peut demander l'exonération des personnes à charge, le crédit d'impôt pour enfants, le crédit pour personnes à charge, le crédit d'impôt sur le revenu gagné et s'inscrire comme chef de famille sur sa déclaration de revenus. Les crédits et déductions disponibles ne peuvent pas être partagés entre les parents. Cependant, les parents peuvent alterner le droit de réclamer l'enfant et tous les crédits ou déductions disponibles.
Droits du parent non gardien
Habituellement, le parent non gardien ne peut pas réclamer de crédits d'impôt ou de déductions pour l'enfant ou les personnes à charge. L'exception à cette règle est lorsque le parent gardien accepte de lui permettre de les réclamer ou lorsqu'il a le droit de le faire en vertu d'un document judiciaire, tel qu'un jugement de divorce ou de séparation.
Pour qu'un parent non gardien puisse réclamer l'enfant, il doit remplir le formulaire 8332, intitulé « Libération/Révocation de la renonciation à la demande d'exemption pour l'enfant par le parent gardien », avec sa déclaration. Ce formulaire indique à l'IRS que le parent gardien autorise le parent non gardien à réclamer l'enfant. Les parents divorcés entre 1984 et 2009 peuvent substituer à ce formulaire des copies de leur jugement de divorce. Pour ce faire, ils doivent fournir des copies de la première page du décret ainsi que de la page délégataire du droit au parent non gardien et de la page de signature.
Réclamation de votre enfant à charge
Si le temps que votre enfant passe chez vous vous donne le droit de la réclamer sur votre déclaration de revenus, vous pouvez le faire sans produire de documents supplémentaires. N'oubliez toutefois pas que vous devez réclamer tous les crédits disponibles et que vous ne pouvez pas les partager avec votre ex-conjoint. Si vous n'êtes pas sûr d'avoir la garde de votre enfant, demandez conseil à un professionnel.
