Créé dans les années 1960, l'impôt minimum alternatif (AMT) est le moyen utilisé par le gouvernement fédéral pour interdire aux citoyens extrêmement riches de ne pas payer d'impôts. L'impulsion pour la création de la taxe a été la prise de conscience par l'Internal Revenue Service (IRS) que le volume des déductions et des crédits disponibles pour les contribuables ayant les revenus les plus élevés du pays aboutissait souvent à ce qu'ils n'aient aucune obligation fiscale. Pour empêcher ces personnes d'éviter complètement l'impôt, le gouvernement a créé l'AMT.
Un bref aperçu de l'AMT
La taxe exige que les particuliers, les sociétés, les fiducies et les successions dont les calculs d'AMT dépassent leurs calculs traditionnels d'impôt sur le revenu paient un pourcentage de la différence. Il ne s’agit pas d’un complément ou d’une alternative aux impôts sur le revenu ordinaires, mais plutôt d’une manière différente de calculer le passif. Cet impôt garantit que ceux qui bénéficient de nombreuses déductions admissibles ne paieront pas peu ou pas d'impôt sur le revenu.
Déterminer la responsabilité
Il n'y a pas de montant de revenu minimum pour mettre en vigueur l'AMT; toute personne dont l’impôt à payer est réduit en raison de déductions fiscales pourrait être affectée. Les contribuables ou les représentants d'une société, d'une fiducie ou d'une succession doivent déterminer si l'AMT s'applique à eux en remplissant à la fois leur formulaire fiscal habituel (comme le 1040) et le formulaire 6251, intitulé Impôt minimum de remplacement - Particuliers.
- CNBC recommande à la plupart des contribuables gagnant plus de 75 000 $ par an de remplir le formulaire 6251.
- Voir taxmap.irs.gov pour une feuille de calcul que vous pouvez utiliser pour vous aider à déterminer si vous devez remplir le formulaire 6251.
Exemptions
Selon TaxFoundation.org, "Le montant de l'exonération AMT pour l'année fiscale 2017 est de 54 300 $ pour les célibataires et de 84 500 $ pour les couples mariés déclarant conjointement." Pour 2018, le montant de l'exonération augmentera considérablement pour atteindre 70 300 $ pour les contribuables célibataires et 109 400 $ pour ceux qui déposent une déclaration conjointe, comme le rapporte CNN. Pour cette raison, ainsi que quelques autres changements, on s'attend à ce que beaucoup moins de contribuables soient redevables de l'AMT pour l'année d'imposition 2018.
Comment les paiements s'appliquent
Si le montant estimé de l'impôt à payer sur le formulaire fiscal est inférieur au montant estimé de l'AMT tel que déterminé sur le formulaire 6251, le contribuable doit payer un pourcentage de la différence entre les deux.
- En général, l'IRS facture 26 % sur la différence pour les premiers 175 000 $ de différence pour les contribuables célibataires ou les premiers 87 500 $ pour les contribuables mariés déclarant séparément.
- L'IRS facture 28 % sur le montant restant au-dessus de ces limites.
Conseils AMT
L'AMT est incontournable. En effet, le fait de ne pas payer l’AMT alors que vous la devez peut entraîner l’imposition de pénalités, d’amendes et d’intérêts à votre encontre. Il est également recommandé de remplir le formulaire pour les propriétaires d'entreprise et les particuliers qui ont exercé des options d'achat d'actions au cours de la dernière année.
La taxe remplit sa mission: garantir que les personnes extrêmement riches paient leur part d'impôts. En fait, beaucoup d’entre eux reconnaissent leur besoin de le payer et choisissent de planifier leurs finances en conséquence plutôt que d’essayer de l’éviter.
Situations menant à la responsabilité de l'AMT
Si vous n'êtes pas un gros investisseur ou un propriétaire d'entreprise, vous devrez peut-être quand même payer l'AMT. Étant donné que l'AMT ne s'ajuste pas à l'inflation, la majorité des contribuables touchés par la taxe sont des familles à double revenu avec deux enfants ou plus. Roy Lewis, auteur et contributeur au MotleyFool.com, identifie six situations typiques entraînant la responsabilité de l'AMT pour les contribuables non propriétaires d'entreprise:
- Un nombre élevé d'exemptions personnelles
- Des montants importants d'impôts nationaux et locaux
- Gains de capital importants
- Vente d'options d'achat d'actions incitatives
- Déduction importante pour frais médicaux
- Un nombre important de déductions détaillées
Le conseil de Lewis est de faire des recherches approfondies sur l'AMT et vos finances et de remplir le formulaire 6251 avant la date limite fiscale.
L'Assistant AMT
L'IRS fonctionne et propose un assistant AMT au grand public via son site Internet. Cet Assistant aide les contribuables à déterminer s'ils sont assujettis à l'AMT. Il exige que le contribuable saisisse les informations de sa déclaration de revenus estimée et, une fois complétée, indique à l'utilisateur s'il n'est pas soumis à l'AMT ou s'il doit remplir le formulaire 6251.
L'Assistant est anonyme et confidentiel. De ce fait, il s'agit d'un outil précieux pour les contribuables souhaitant connaître leur obligation fiscale sans avoir à remplir de formulaires papier si cela n'est pas nécessaire.
Déterminer votre obligation fiscale
N'hésitez pas à déterminer si vous êtes assujetti à l'AMT; vous pourriez être soumis à des pénalités importantes si vous essayez de l’ignorer. Demandez des conseils juridiques ou financiers si vous ne savez pas comment estimer votre obligation fiscale.
