Bien que les contributions caritatives soient déductibles d'impôt pour les entreprises, l'Internal Revenue Service (IRS) n'autorise pas les entreprises à les déduire comme dépenses professionnelles. Ils doivent plutôt être identifiés comme un retrait équitable dans le compte de résultat d'une société.
Dons de bienfaisance d'entreprise
Dans le chapitre 11 de la publication 535, l'IRS interdit aux entreprises d'identifier leurs contributions caritatives comme des dépenses professionnelles. L'exception à cette règle concerne les paiements en espèces versés à une organisation, y compris les organismes de bienfaisance, qui ne constituent pas des contributions caritatives. Il s'agit de paiements pour des services ou d'autres frais. Les paiements effectués à des organisations à but non lucratif qui ne sont pas des dons doivent être déclarés comme dépenses professionnelles.
Déclarer les contributions caritatives
Dans le cadre d'un don de bienfaisance, une entreprise distribue une partie de ses revenus. Pour cette raison, la société doit inclure sa contribution dans tous les états de résultats trimestriels qu'elle produit. Un compte de résultat est le document qu'une société utilise pour informer les investisseurs potentiels et actuels de la santé financière de l'entreprise. Ces documents montrent le bénéfice net de la société et sont généralement utilisés par les investisseurs pour évaluer les actions de l'entité.
Compte de résultat de l'entreprise
Sur un compte de résultat, la société doit identifier toute contribution caritative comme un « retrait de capitaux propres ». Cette étiquette indique que le don a été prélevé sur la trésorerie ou d'autres réserves financières de l'entreprise. Ce faisant, l'entreprise comptabilise la soustraction du don, expliquant ainsi pourquoi le montant ne fait plus partie des réserves globales d'exploitation de l'entreprise.
Déclaration de revenus des sociétés
Comme un particulier, une société peut déduire toutes ses contributions caritatives dans sa déclaration de revenus. Pour ce faire, la société doit identifier le montant de son don sur le formulaire 1120, intitulé « Déclaration de revenus des sociétés aux États-Unis ».
Intégrer les dons au compte de résultat
Les sociétés doivent rendre compte de tout don effectué au cours du dernier trimestre commercial. Sur un compte de résultat, cette information est identifiée comme un retrait équitable et soustraite des finances de l'entreprise. Demandez l'avis d'un expert-comptable ou d'un avocat agréé spécialisé en droit fiscal si vous ne savez pas comment inclure vos dons de bienfaisance dans les états de résultats de votre société.
