Vous ne pouvez pas déduire immédiatement les rénovations domiciliaires de l'impôt sur le revenu, sauf dans quelques circonstances particulières. Cependant, il peut être possible de bénéficier d'un avantage fiscal grâce aux améliorations apportées à votre maison plus tard, au moment où vous vendez votre maison.
Qu'est-ce qu'une rénovation domiciliaire ?
À des fins fiscales, une rénovation domiciliaire est tout ce qui augmente la valeur de votre maison. Les réparations de base telles que réparer un toit qui fuit ne sont pas admissibles. Cependant, si vous remplacez votre toit existant par un type de toit différent et de meilleure qualité, cela augmentera probablement la valeur de votre maison et sera donc considéré comme une rénovation domiciliaire.
Avantages fiscaux liés aux améliorations générales de l'habitat
Les améliorations domiciliaires à usage général ne peuvent pas être déduites de votre déclaration de revenus. Cependant, vous bénéficiez de la façon dont ces améliorations augmentent la valeur de votre maison. Toutes les améliorations que vous apportez à votre maison sont ajoutées à votre « base fiscale » dans la maison.
La base fiscale fait référence au montant que vous avez investi dans quelque chose, et elle est utilisée pour déterminer votre gain plus tard. Lorsque vous vendez votre maison, vous soustrayez votre base fiscale dans la maison du prix de vente pour calculer votre plus-value.
Le gain est soumis à l'impôt, donc en augmentant votre assiette fiscale grâce à des améliorations domiciliaires, vous réduisez le montant de l'impôt que vous payez au moment de la vente.
Améliorations médicales de l'habitat
Si le but d'une rénovation domiciliaire est de fournir des soins médicaux à vous, à votre conjoint ou à une ou plusieurs des personnes à votre charge, elle est considérée comme une rénovation médicale de l'habitat. Les améliorations médicales à domicile peuvent être déduites au moment où elles sont effectuées, mais uniquement dans la mesure où elles n'augmentent pas la valeur de votre maison. L'IRS explique que vous bénéficierez d'un avantage fiscal grâce à l'augmentation de la valeur lorsque vous vendez la maison, ils ne veulent donc pas vous accorder ce qui équivaudrait à une double déduction.
Si vous deviez remplacer toutes vos poignées de porte par des poignées à levier parce que votre arthrite vous empêche de gérer les boutons ronds, vous pourriez probablement déduire la totalité du coût, car cela n'affecterait pas la valeur de votre maison. Cependant, si vous installiez un ascenseur au profit de votre conjoint en fauteuil roulant, la valeur de votre maison augmenterait considérablement. Vous ne pouvez déduire que la différence entre la variation de la valeur de votre maison et le coût total de l'amélioration.
L'autre problème avec les améliorations médicales à domicile est que, comme toutes les déductions médicales, vous ne pouvez les prendre que si vous choisissez de détailler les déductions à votre retour. Pire encore, ils sont soumis à un revenu brut ajusté de 10 % (plancher AGI). Cela signifie que vous devez soustraire 10 % de votre revenu brut ajusté pour l'année de la somme de vos déductions médicales, puis demander uniquement le reste en déduction sur votre déclaration de revenus.
Améliorations résidentielles économes en énergie
Vous ne pouvez pas déduire les rénovations qui augmentent l'efficacité énergétique de votre maison, mais vous pouvez faire quelque chose d'encore mieux: obtenir un crédit d'impôt. Les crédits sont soustraits de votre obligation fiscale pour l'année, tandis que les déductions sont soustraites de votre revenu imposable pour calculer l'impôt à payer. Ainsi, les crédits peuvent vous faire économiser beaucoup plus d’argent sur vos impôts que les déductions.
Le crédit pour propriété résidentielle économe en énergie vous permet de demander un crédit d'impôt de 30 % du coût des chauffe-eau solaires, des équipements de production d'électricité solaire et d'autres équipements d'énergie alternative qualifiés. Le crédit pour les équipements de type solaire a été prolongé au moins jusqu’en 2021. Malheureusement, les autres types de crédits d'impôt pour l'énergie sont désormais expirés.
Améliorations du bureau à domicile
Si vous avez un bureau à domicile admissible à la déduction pour bureau à domicile, vous pouvez déduire le coût de toute amélioration que vous apportez au bureau à domicile en tant que dépense professionnelle. Les rénovations qui affectent l’ensemble de votre maison peuvent être en partie déduites comme dépenses professionnelles, en fonction de la taille de votre bureau à domicile. Par exemple:
- Si vous utilisez votre chambre d'amis exclusivement comme bureau à domicile et que vous avez installé une porte extérieure pour que les clients puissent entrer directement dans votre bureau, vous pouvez déduire 100 % du coût de la nouvelle porte.
- Si vous faites remplacer votre revêtement de sol stratifié par du parquet en bois franc dans toute la maison et que votre bureau à domicile occupe 25 % de la superficie totale de la maison, vous pouvez déduire 25 % du coût du nouveau revêtement de sol.
Gardez à l’esprit que vous ne pourrez peut-être pas déduire le coût total en une seule fois. Les améliorations du capital, c'est-à-dire les améliorations dont les avantages durent plus d'un an, sont généralement amorties et la déduction est répartie sur plusieurs années.
Intérêts sur les prêts d'amélioration de l'habitat
Si vous contractez un prêt de rénovation domiciliaire ou utilisez une marge de crédit sur valeur domiciliaire (HELOC) pour payer des rénovations domiciliaires, les intérêts sur le prêt ou la marge de crédit sont déductibles. Notez que l’argent du prêt ou du HELOC doit être dépensé pour des améliorations domiciliaires et pas seulement pour des réparations domiciliaires afin de pouvoir bénéficier de la déduction des intérêts. Les points et autres frais de clôture sur le prêt sont également déductibles.
Réclamer vos déductions pour rénovation domiciliaire
Si vous êtes admissible à l'une des circonstances particulières énumérées ci-dessus, vous devrez demander votre ou vos déductions sur votre déclaration de revenus. Les améliorations médicales à domicile sont déduites en tant que dépense détaillée, vous devrez donc détailler les déductions au lieu de réclamer la déduction standard pour en bénéficier. Les déductions détaillées figurent sur l'annexe A du formulaire 1040. La déduction pour bureau à domicile, y compris toutes les améliorations de l'habitat connexes, figure sur le formulaire 8829. Comme les améliorations médicales de l'habitat, les intérêts sur un prêt d'amélioration de l'habitat ou HELOC sont une déduction détaillée, mais heureusement, cette déduction particulière n’est pas soumis au plancher AGI.
